Tratamiento fiscal de las aportaciones a Mutual Medica

De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), puedes obtener hasta un 100% de desgravación fiscal de las primas que pagas a tu mutualidad. Te lo explicamos a continuación en “Tratamiento fiscal de las aportaciones realizadas a Mutual Médica”. También puedes consultarlo directamente en los artículos 30 y 51 de la Ley 35/2006 del IRPF y su disposición adicional 9ª.

Por lo que respecta a cómo tributarán las prestaciones de tus seguros de Mutual Médica, esto depende del tratamiento fiscal que hayan tenido las primas (es decir, si te las has desgravado del IRPF o no). Te lo explicamos también con detalle en el apartado “Tratamiento fiscal de las prestaciones recibidas de Mutual Médica”

Puedes deducir, a efectos de determinar el rendimiento neto de tu actividad económica, las cantidades destinadas a Mutual Médica, con el límite que establece el artículo 30 de la Ley del I.R.P.F.

El límite máximo de gasto deducible se establece en dicho artículo, de acuerdo con el cual “tendrán la consideración de gasto deducible las cantidades abonadas en virtud de contratos de seguro, concertados con mutualidades de previsión social por profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cuando, a efectos de dar cumplimiento a la obligación prevista en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de ordenación y supervisión de seguros privados (la Ley 3829/1995), actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado, en la parte que tenga por objeto la cobertura de contingencias atendidas por dicho régimen especial”.

Para el ejercicio 2021, el límite máximo de gasto deducible ha quedado fijado en 13.822,06 € (apartado “Especialidades en el IRPF de las aportaciones a mutualidades” del Manual de Renta 2021). Y para el ejercicio 2022, este límite ha quedado en 14.057,40 €.

Adicionalmente, las aportaciones que superen el máximo deducible pueden disfrutar de una reducción en la base imponible del IRPF de acuerdo con lo que establece el artículo 51 y con los límites del artículo 52, ambos de la Ley del IRPF.

El artículo 51 de la Ley del I.R.P.F. prevé reducciones a la base imponible general por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social, como es el caso de Mutual Médica. Es el mismo tratamiento fiscal que tienen, por ejemplo, los planes de pensiones. Ten en cuenta que para el ejercicio 2021 ha habido un importante cambio en la Ley del IRPF, introducido por la Ley de Presupuestos Generales del Estado, y el límite que con carácter general era de 8.000 €, en el 2021 pasa a ser de 2.000 € y en el 2022 el límite se establece en 1.500 €.

Así, siempre que no exceda los límites establecidos, podrás reducir las aportaciones realizadas a los siguientes seguros:

Existe un límite fiscal y financiero único para todas las edades, equivalente a la cifra menor de las siguientes cantidades: 2.000 € o el 30% del total de rendimientos netos para el ejercicio 2021. Así, cuando tengas que hacer la declaración de renta del 2021 tendrás que tener en cuenta que el límite que hasta ahora era de 8.000 € se sitúa en 2.000 €.

Si dispones del MEL como alternativa al RETA, puedes introducir el importe de las aportaciones efectuadas a Mutual Médica, hasta el límite del gasto deducible, en el apartado destinado a las Actividades económicas realizadas y rendimientos obtenidos en el recuadro 186 (Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad) o en el recuadro 206 (otros conceptos fiscalmente deducibles). Es importante enfatizar que solo se debe rellenar una de las dos casillas.

Recuadro 186/206 - Introduce aquí el importe de las cuotas pagadas a Mutual Médica.

En caso de que tus aportaciones excedan el límite máximo de gasto deducible (para la declaración del 2021, te recordamos que este límite es de 13.822,06€, tal y como se indica en el apartado “Especialidades en el IRPF de las aportaciones a mutualidades” del Manual de Renta 2021), deberás hacer constar el importe que excede en la casilla 465 del apartado destinado a las Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.

Recuadro 465: Aportaciones y contribuciones del ejercicio - Introduce en este recuadro el importe que excede el límite de gasto deducible.

(!) Para hacer el cálculo de los límites máximos de aportación, debes considerar el conjunto global de las aportaciones realizadas a Mutual Médica durante el ejercicio.

Si tienes contratado con nosotros cualquier otro seguro que no sea el MEL, el importe de las aportaciones realizadas a la mutualidad debe introducirse en la casilla 465 del apartado destinado a las Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.

Recuadro 465: Aportaciones y contribuciones del ejercicio - Introduce en este recuadro el importe, teniendo en cuenta los límites establecidos (la cifra menor de las siguientes cantidades: 2.000 € o el 30% del total de rendimientos netos).

(!) Para hacer el cálculo de los límites máximos de aportación, debes considerar el conjunto global de las aportaciones realizadas a Mutual Médica durante el ejercicio (por ejemplo, sumando las cuotas realizadas de tu seguro al largo del año –o las cuotas de todos tus seguros, en caso de tener más de uno contratado).

Si durante 2021 has cobrado un seguro de Mutual Médica o alguna cantidad por prestaciones sociales de la que te hemos informado que tiene la consideración de ganancia de patrimonio, tienes que hacerlo constar en la sección de la letra F, casilla 0304, del apartado “Otras ganancias de patrimonio que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”